灞桥区财政局财政支出项目绩效评价报告

评价类型：财政重点评价√ 部门单位绩效自评

支出项目名称：2017年中小学公用经费

支出功能分类科目编码：

被评价单位：灞桥区教育局

主管部门：

评价部门单位：灞桥区财政局

2018年11月1日

2017年中小学公用经费绩效评价报告

灞桥区2017年中小学公用经费绩效评价报告

为加强财政资金管理，进一步提高财政资金使用效益，根据《西安市灞桥区财政局关于印发2018年预算绩效管理工作计划的通知》和《西安市灞桥区财政专项支出绩效评价暂行办法》，灞桥区财政局牵头组织对2017年中小学公用经费（以下简称中小学公用经费）进行绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、项目背景

自2006年实施农村义务教育经费保障机制改革以来，义务教育逐步纳入公共财政保障范围，城乡免费义务教育全面实现。陕西省已全面实施13年免费教育，中小学公用经费资金由中央、省市及县级财政预算安排。中小学公用经费在保证中小学正常运转,在教学活动和后勤服务等方面发挥着重大作用，是确保中小学教育教学工作顺利开展的必要保证。加强公用经费支出管理，改进公用经费管理水平，提高公用经费使用效益，可以更好的促进中小学教育的发展。

二、项目概况

灞桥区教育局2017年中小学公用经费资金总额5938.59万元，其中：中央资金3866.6万元、省级资金1537.40万元、市级资金369.59万元、区级资金165万元。涉及学校44所。上级资金拨付文件：2017年1月11日市财函〔2017〕27号下达中省及市级资金（第一批）4849.50万元；2017年8月23日市财函〔2017〕1377号下达中省及市级资金（第二批）791.09万元、2017年8月23日市财函〔2017〕1378号下达中央补助资金133万元。

资金文件对资金使用作出了具体规定：公用经费补助资金除保障中小学校基本运转外，还要统筹安排用于保障农村规模较小学校和小学教学点正常运转，弥补冬季取暖经费缺口，购置推进循环使用教科书工作所需的消毒、存储设备，改善饮水困难地区的师生饮水条件。寄宿制中小学校补助标准高于普通中小学校补助标准部分经费，主要用于学校聘用后勤人员和学生食堂水、电、煤等能耗费用开支。

灞桥区教育局按季度拨付中小学校公用经费，全年除国际港务区1032.55万元未拨付外，共计拨付资金4906.04万元（详见表1）。

表1：2017年义务教育经费资金拨付情况表 金额单位：万元

三、评价依据

1、《西安市财政局关于印发西安市财政支出预算绩效管理暂行办法的通知》（市财发〔2012〕931号）

2、关于印发《西安市财政局关于印发西安市绩效评价共性指标体系框架的通知》（市财发〔2018〕8号）

3、《西安市灞桥区财政局关于印发2018年预算绩效管理工作计划的通知》

4、国务院《关于进一步完善城乡义务教育经费保障机制的通知》（国发〔2015〕67号）

5、陕西省人民政府《关于进一步推进义务教育均衡发展全面提升基础教育整体水平的意见》（陕政发〔2016〕28号）

6、《西安市灞桥区财政专项支出绩效评价暂行办法》

7、专项资金审计、检查结果

8、相关的财务会计资料

9、其他相关资料

四、评价方法及方式

评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，通过评价指标量化计分进行综合评判。此次评价采取随机抽查的工作方式，通过“一听”（召开座谈会听取灞桥区教育局介绍灞桥区2017年中小学校公用经费收拨及使用情况。“二看”（看公用经费资金拨付、使用管理情况）“三问”（问学校、学生家长公用经费使用情况的意见和建议）的工作方法对项目情况进行评价。

五、总体评价及绩效结果分析

（一）总体评价

灞桥区2017年度中小学（义务教育）公用经费实施以来，有效的保障了学校教育教学工作的正常开展，本次评价抽查9个学校，在教育教学方面均彰显了校园特色，较好的使用了教育经费，用出了效果。

55中学2017年度德智体美均衡发展，特色发展体育、艺术教育。精心组织学生研学旅行活动。教师全员参加信息技术应有能力提升培训，多名教师在西安市教科研成果中荣获奖项。体艺教学成绩显著，在陕西省第十五届“春芽杯”艺术比赛中，合唱、舞蹈、管乐、民乐、校园剧获得二等奖，柴颖睿等27人获一、二、三等奖及优秀奖。在西安市青少年射箭公开赛中，在灞桥区校园足球赛中、在2017年区毕业年级运动会上均取得良好成绩。学校的管乐社团和版画社团被评为“灞桥区特色社团”。学校影响力不断增强，社会美誉度进一步提升，各方面工作取得了良好的成绩。

庆华中学2017年度，学校领导深入教学一线蹲点指导、广大教职工齐心协力，各项工作平稳开展，学校先后荣获灞桥区先进集体、第三届全国“关爱明天、普法先行”先进集体，西安市第十五届青少年科普知识竞赛优秀组织奖，西安市爱国主义读书教育活动演讲比赛第四名，灞桥区第三届中小学“梦想与道德”手抄小报大赛先进组织单位等荣誉。

高桥中学地处城乡接合部，地理位置相对偏远，但校风淳朴，办学理念积极温馨，学校领导虽在管理岗位，却心系教育、坚持代课奋战在教学一线。“朵朵浪花放光彩”的办学理念，深入人心，“控辍保学”工作扎实有效，在公用经费不宽裕的情况下，教学教育工作办出了特色，彰显了效果。“快乐小浪花社团活动”、“浪花课堂”、“浪花奖”颁奖典礼，激励着每一个老师、学生与家长。

宇航小学，突出强调“科学+规范+特色”的管理思想、“全面+合格+特长”的育人思想和“人文+和谐+品位”的文化思想。着力于教师、学生、学科、评价为一体的师生素质培养的“1-2-3”模式建构，成效显著：一个创新点（个性课程实践，激活课程变革）；二个提升（教师、学生素质素养提升，激活课程助力，强化一个核心，以学科素养助推核心素养）；三个特色（经典诵读、科技、国际交流，激活办学品质）。

东城二小，加强制度建设，先后编印修订了“四雅”学生、家长、教师评价制度新编，后勤制度新编，建立了“221—两制两编一诺”机制；按照“336—三会三书六严格”模式，利用三会（行政会、教代会、家委会）提升学校管理，签订廉政责任书、财务人员责任书、教师责任书落实责任，落实六严格要求，不断规范办学行为，凝心聚力，从制度上对每位教工的言行，产生了较强的约束力。

东城一中，狠抓各个年级的教育教学管理，明确各年级目标责任，加大质量目标的考核力度，组织月考，重视基础年级的过程管理，取得的成绩得到了家长和社会的认可。一年来多次被陕西电视台、西安晚报、三秦都市报等多家媒体宣传报道，赢得了社会的好评。

三十四中，立足课堂教学实践，把课改的精神落实到具体的课堂教学中，通过走出去、请进来等方式，加强领导班子和教师队伍建设，提高领导干部的自身素质和管理水平，使之成为专家型领导。

龙湖小学，是由龙湖西安分公司与西北工业大学合作举办的一所全日制民办小学，学校秉承西工大附小“真教育、高品位、促成长”的办学理念，坚持“德育为先，育人为本，精细管理，内涵发展”的策略，学校致力于培养有中国灵魂和有国际视野的现代小公民，以学生发展为本，为学生美好人生奠基，2015年办学至今，精细安排实施每一项活动，将效果突出的活动常态化，逐步建立了学校德育活动大框架。

纺织城小学2017年，学校收获省市区级各类殊荣表彰38项，高品质完成国内外参观迎检10多次，圆满举办省市级各类活动20余次，教师获奖260余人次，学生获奖千余人次。家长送的锦旗、表扬信30余件。学校凝心聚力，砥砺前行，各项工作成绩斐然。

本次抽查到的9个学校，都能兢兢业业的完成教育教学质量要求，举办特色教学、特色教育，每个学校都有自己的特色、校训，学校的发展有显著的提升。

经过综合评价，灞桥区2017年中小学公用经费项目评价得分88.60分，根据《暂行办法》划分标准评价结果为：良。

灞桥区2017年中小学公用经费项目四大类指标综合得分：

表2：四大项综合评价得分表

（二）主要指标分析

1、投入类指标赋20分，综合评价得18.40分。

主要考核项目绩效目标的合理性、绩效指标的明确性、资金分配的合理性、资金到位率及到位的及时性。

经查看，灞桥区2017年度中小学（义务教育）经费中省市及区级资金均已到位。灞桥区教育局制定了《灞桥区义务教育阶段中小学公用经费支出管理办法》，对公用经费按季度拨付下属学校，第一、三季度根据各校上学期人数进行测算并拨付，第二、四季度根据学校实际人数及补助标准按全学期进行精准计算，减去测算预拨数后全额拨付学校。

扣分主要原因为：灞桥区教育局2017年度项目绩效目标申报表，年度绩效目标虽有数量级质量目标，但在总的目标下未能针对中小学公用经费支出的具体范围制定明细的绩效目标。义务教育公用经费由教育局按季度拨付，但未能完全按照年度绩效目标申报表上的拨付计划进行（三四季度相对较晚），本次评价发现抽查的部分学校均在2017年12月中下旬收到灞桥区教育局以弥补经费方式拨付各学校公用经费结余资金，其中：3万元、5万元、42万元各学校不尽相同。但由于拨付时间较晚，各学校均未能及时使用。为了不在账面体现结余，学校均采取年底空挂事业支出，造成虚列事业支出，虚增其他应付款情况。综上原因扣减1.60分。

2、过程类指标赋30分，评价得26.40分。

主要考核项目及资金管理制度的健全性、资金监控的有效性及资金使用的合规性。

经查看，灞桥区教育局及下属学校项目及资金管理制度较健全，但实际执行尚存在部分缺陷。

扣分主要原因为：1、本次抽查学校普遍存在个别支出事项，未严格执行政府采购制度。主要表现为超审批标准采购（如：55中2016年7月12号凭证购置打印机5340元，审批表金额为4590元，超标准采购750元），校车维修未执行定点维修（如：高桥中学2017年2月3号凭证保养费317元，保养维护地点都不是政府采购规定的维修地方）。2、本次抽查学校普通存在个别支出事项，内部管理不规范，过程手续不完备，报账支撑资料不齐全、不完整，不能充分证明经济业务的合理性、真实性、正确性。（如：55中学、庆华中学、东城一中法人离任审计报告均反映有这方面的问题。34中学：2017年7月7号凭证，支付党员班主任外出实践活动团费27000元，无上级部门批准文件及上报申请；2017年6月4号凭证，转账支付西安华元餐饮管理服务运行公司柳巷分店中招体育考试工作人员工作餐25799元，无用餐人员名单及餐费明细；纺织城小学2017年12月6号凭证，支付文化设施及书画长廊改造项目款475981.89元、5月6号凭证，支付富力城分校绿化工程进度款13.5万元，无工程预算资料、付款进度表、招投标资料；2017年6月2号凭证，支付租车费8000元，未附租车协议）3、个别学校(55中学)虽然购置了财务核算软件，但截至绩效评价日尚未使用，依然采用人工记账，造成资产闲置、资金效益未能发挥。4、本次抽查学校普遍存在财务核算不规范，收支未严格按照年度预算中的功能分类（如初中教育、高中教育）区别不同部门的资金来源进行核算，导致无法直观的清晰反映义务教育经费的资金到位及支出使用情况。个别学校外聘、返聘教师较多，劳务费经费来源有限，受财务核算不规范的限制，无法直接分析聘用劳务费是否挤占公用经费情况。综上原因扣减3.60分。

3、产出类指标赋20分，评价得16.80分。

主要考核项目资金的具体用途年初计划的完成程度。

经查看，灞桥区教育局虽然制定了《灞桥区义务教育阶段中小学公用经费支出管理办法》，但该办法制定于2011年3月，近几年未能结合项目实际情况进行修订，且该办法未对公用经费管理的具体目标作出规定。

本次检查，灞桥区教育局虽然如期完成了44所学校年度公用经费的拨付，保障了各学校日常教学及后勤工作的正常运转。但检查发现，抽查的大多数学校对公用经费的年度计划及工作安排缺乏具体数量及质量上的考核办法，如：年度培训计划、文体活动安排等，不利于激发老师及学生的教学学习的积极主动性。综上原因扣减3.20分。

4小、效果类指标赋30分，评价得27.00分。

主要考核项目实施的经济效益、社会效益、社会公众或服务对象满意度。

评价组随机抽取了9个学校，对213位老师及186位学生家长共计399位进行问卷调查，收回399份问卷中，实际有效问卷399份，收回有效率100%。根据调查统计结果分析：85%以上的老师认为学校公用经费能够保证学校教育教学活动正常开展，15%的老师认为经费稍有欠缺；90%以上的老师认为学校公用经费使用做到了有校内监督机制；90%以上的学生家长知晓“两免一补”政策，86%以上的学生家长对“义务教育保障机制”比较满意；70%以上的学生家长认为孩子学校近几年在教育质量方面有提高、60%以上学生家长认为孩子学校近几年在校园环境方面有改善、55%的学生家长认为孩子学校近几年在学生课外活动方面内容丰富多样。综上原因扣减3.00分。

六、评价中发现的问题

灞桥区2017年度中小学（义务教育）经费项目虽然取得了良好的效果，得到了社会及家长的好评，但同时评价中我们也发现一些不足，需引起主管部门重视。

（一）申报的项目年度绩效目标不明细，资金拨付滞后。

灞桥区教育局虽然对下属学校财务收支实施内部审计制度，从支出的合理合规方面进行监督，但目前尚未针对义务教育阶段中小学公用经费支出制定相应的绩效管理办法，在年度预算编制中尚不能做到对义务教育阶段中小学公用经费从数量、质量2方面达到精细化绩效目标管理的要求。现行的《灞桥区义务教育阶段中小学公用经费支出管理办法》制定于2011年3月，制度未能及时修订，该管理办法规定：中小学公用经费由区教育局按季度拨付下属学校。义务教育公用经费“校财政局管”，财权的上移造成学校公用经费管理自主权的削弱,这种资金管理办法在一定程度上造成经费使用效率效果的滞后。

（二）支出审批审核不严谨，内控制度执行不到位。

灞桥区教育局及下属学校项目及资金管理制度较健全，但实际执行尚存在部分缺陷。主要表现在：本次抽查学校普遍存在个别支出事项，未严格执行政府采购制度。主要表现在超审批标准采购，校车维修未执行定点维修。

（三）财务核算不规范。

本次抽查学校普遍存在收支未严格按照年度预算中的功能分类（如初中教育、高中教育）区别不同部门的资金来源进行核算，导致无法直观的清晰反映义务教育经费的资金到位及支出使用情况。个别学校外聘、返聘教师较多，劳务费经费来源有限，受财务核算不规范的限制，无法直接分析聘用劳务费是否挤占公用经费情况。个别支出事项，过程手续不完备，报账支撑资料不齐全、不完整，不能充分证明经济业务的合理性、真实性、正确性。

（四）个别学校公用经费稍有紧缺，学生课外活动不够丰富多彩。

调查问卷反映：个别学校的经费稍有欠缺，每笔开支都在精打细算；部分学校学生课外活动内容不够丰富多样，可能不利于学校教学教育工作的全面开展，不利于学生素质教育的全面提升。

七、评价建议

（一）制定项目绩效管理办法，积极探索资金管控模式，促进教育事业良好发展。

针对申报的项目年度绩效目标不明细，资金拨付滞后的问题，建议灞桥区教育局制定义务教育阶段中小学公用经费绩效管理实施细则，年度工作计划考核办法，实施各学校绩效自评、校际间绩效互评与主管局检查考评的工作机制，补短板，互促进，稳定教师队伍，激发教师热爱本职工作、积极进取的工作热情，激励学生热爱校园热爱祖国，全方位发展成为阳光上进的青少年，促进学校可持续的健康发展。结合年度预算要求，建立由相关业务部门及财务部门组成的联席工作机制，认真学习预算绩效管理制度，参加相关业务培训，提高项目预算绩效管理能力，对中小学义务教育公用经费支出制定较为明细的绩效目标。对现行的《灞桥区义务教育阶段中小学公用经费支出管理办法》进行修订，加强与下与上交流，改原按季度拨付资金为与上级资金拨付同步即按批拨付（上级资金一年2批、1月、8月），及时收集下属学校资金需求，及时拨付弥补经费，防止年底虚列事业支出情况发生，使资金及时发挥效益。

（二）严格支出管理，加强内控制度的执行力。

针对支出审批审核不严谨，内控制度执行不到位的问题，建议区教育局结合近几年项目实际情况修订《灞桥区义务教育阶段中小学公用经费支出管理办法》，对公用经费财务支出管理作出详尽的规定，加强对下属单位法定代表人及财务人员财经法规的培训，严格执行政府采购审批计划，严禁超审批标准采购，校车维修应执行定点维修。进一步加强内审力度，不定期的对下属学校进行业务指导与监督检查，发现问题及时整改，规范单位财经制度的执行。

（三）制定业务流程图及报账资料清单，规范财务核算。

针对财务核算不规范的问题，建议灞桥区教育局加强对集中核算人员及下属学校报账人员会计基础工作规范的培训，区别不同类别的支出制定下属单位业务流程图及报账资料清单（如：工程项目业务流程及资料清单、集体活动业务流程及资料清单、餐费支出业务流程及资料清单等），加强行政事业单位财务会计制度的学习，制定职责明晰的岗位工作制度，严格报账资料及财务手续的审核，支出按照预算中的功能分类（如初中教育、高中教育）及经济分类区别不同部门的资金来源区别不同的资金用途设置明细科目，规范财务核算。

（四）增强学生课外活动，丰富校园文化。

针对学生课外活动不够丰富多彩的问题，建议学校在可能的情况下，多听取学生及家长的意见与建议，积极开展丰富多样的教学教育活动，提升学校文化内涵，促使学生德智体美艺全面发展。